En este artículo hablaremos sobre las cotizaciones previsionales en el sistema laboral chileno.
Revisaremos temas como:
- ¿Qué son las cotizaciones previsionales?
- ¿Cuál es el plazo para pagar estas cotizaciones?
- Cuáles son las obligaciones de un empleador sobre las mismas
- Y otros temas relacionados.
Si tienes una empresa y necesitas ayuda legal sobre el pago de cotizaciones a tus trabajadores, tan solo déjanos un mensaje y un abogado de nuestro equipo te apoyará.
¿Qué son las cotizaciones previsionales?
Tal como señala la Dirección del Trabajo:
Las cotizaciones previsionales corresponden a los aportes que realizan los empleadores y trabajadores por concepto de ahorros para su jubilación, salud, seguro de cesantía o cualquier otro que se encuentre contemplado en la ley.
¿Qué se debe cotizar?
Las cotizaciones que el empleador debe pagar por ley son las siguientes:
- Las cotizaciones para pensiones.
- Las cotizaciones de salud (sistema público o privado de salud).
- La cotización para el seguro de desempleo.
¿Cuál es la responsabilidad del empleador en esta materia?
Es responsabilidad del empleador descontar cada mes del sueldo bruto del trabajador el:
- 10%, para la cotización previsional y/o jubilación.
- 7%, destinado a salud.
- 2,21%, por concepto del costo del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS), que cubre a los trabajadores y trabajadoras en caso de invalidez o fallecimiento.
- 0,93% por accidentes del trabajo que se paga a una mutualidad.
- 1,11% de aporte de indemnización obligatoria y 3% del Seguro de Cesantía, que aplica solo a las trabajadoras y los trabajadores de casa particular que tienen menos de 11 años con el mismo empleador o empleadora. Si existen más de 132 cotizaciones continuas, no se paga.
- Contratar el seguro obligatorio de salud Covid-19 (ley Nº 21.342).
Pago de cotizaciones
¿Dónde y cómo se pagan las cotizaciones?
Deben pagarse directamente en las agencias de las administradoras de fondos nacionales de pensiones (AFP) o en los bancos, instituciones financieras o cajas de compensación con las cuales las AFP tienen convenio de servicios de recaudación.
El pago de las cotizaciones se debe hacer a través de las Planillas de Pago de Cotizaciones Previsionales disponibles en las agencias de las AFP, donde debe identificarse al trabajador, su remuneración imponible, el período al que corresponde y el monto cotizado.
¿Cómo se pagan las cotizaciones de los trabajadores a honorarios?
El pago de las cotizaciones se realiza cada año de forma automática en la Declaración Anual de Impuesto a la Renta de abril, con cargo a la devolución de impuestos. En virtud de las boletas de honorarios emitidas por el prestador de servicios.
¿Cuál es el plazo para pagar las cotizaciones previsionales?
La cotización legal para salud y AFP debe ser declarada y pagada dentro de los 10 primeros días del mes siguiente a aquél en que se devengaron las remuneraciones y pensiones.
Las cotizaciones de salud de los afiliados a Fonasa y a una Isapre deberán ser declaradas y pagadas por el empleador, en la entidad encargada del pago de la pensión, trabajador independiente o imponente voluntario, según sea el caso. En caso de realizarse los pagos a través de medios electrónicos se pueden pagar hasta el día 13 de cada mes.
¿Corresponde que se paguen cotizaciones previsionales respecto de los tres primeros días de una licencia médica?
La obligación de cotizar es sobre todo el período en que el trabajador se encuentra con licencia médica, por lo que se deben efectuar cotizaciones incluso por los tres primeros días de una licencia médica, cuando ésta haya sido emitida por una periodo igual o inferior a 10 días.
¿Qué ocurre con las cotizaciones de salud de un afiliado al incorporar una carga?
Los afiliados a Fonasa se mantendrán constantes al incorporar una carga legal a las cotizaciones de salud obligatoria del 7%.
Por el contrario, aquellos cotizantes que están afiliados a una Isapre y que deseen incorporar una carga legal o médica la cotización puede aumentar. Si el trabajador está en una Isapre y pactó un precio equivalente al 7% de su remuneración o renta imponible, no aumentará el precio al ingresar una carga.
¿Qué debe hacer el empleador si no declara o realiza el pago de las cotizaciones a tiempo?
Si un empleador no paga las cotizaciones previsionales, está obligado a:
- Declarar el no pago (declaración y no pago) dentro de los 10 primeros días hábiles del mes siguiente a aquel en que se devengaron las respectivas remuneraciones.
- En caso de no realizar el pago o declaración de cotizaciones previsionales en el plazo que corresponda, el empleador tendrá hasta el último día hábil del mes subsiguiente, para acreditar la extinción de su obligación de enterar las cotizaciones debido al término o suspensión de la relación laboral
Los empleadores que no paguen las cotizaciones, no podrán percibir recursos provenientes de instituciones públicas o privadas, financiados con cargo a recursos fiscales de fomento productivo. En cambio, los que hayan pagado oportunamente en los últimos 24 meses, tendrán prioridad en el otorgamiento de los recursos señalados.
¿A qué se expone el empleador si no declara o paga las cotizaciones a tiempo?
Si el empleador o la entidad pagadora de subsidios no efectúa oportunamente la declaración o si ésta es incompleta o errónea, será sancionado con una multa a beneficio fiscal de 0,75 UF por cada trabajador o subsidiado cuyas cotizaciones no se declaren o cuyas declaraciones sean incompletas o erróneas.
Para empleadores de trabajadores de casa particular, la multa es de 0,2 UF para el caso que las cotizaciones se paguen el mes subsiguiente a aquel en que se retuvieron de las remuneraciones de estos trabajadores, y de 0,5 UF si se pagan después de esta fecha, aun cuando no hubiesen sido declaradas.
Asimismo, corre el riesgo de exponerse a un autodespido por parte del trabajador y a demandas de nulidad del despido por no pago de cotizaciones previsionales.
¿Cómo el trabajador puede saber si he hecho las cotizaciones previsionales?
El trabajador podrá consultar el estado de sus cotizaciones directamente en el sitio de su AFP donde encontrará una Cartola con el resumen de las entradas y salidas de dinero de su Cuenta de Capitalización Individual ocurridas durante los cuatro últimos meses.
En el caso de las cotizaciones de salud, los trabajadores podrán solicitar un Certificado de Cotizaciones de Salud pagadas directamente al Fonasa o a la Isapre en la cual se encuentre vigente.
¿Quién realiza la cobranza de cotizaciones impagas?
Las Administradoras de Fondos de Pensiones estarán obligadas a seguir las acciones tendientes al cobro de las cotizaciones previsionales adeudadas y sus reajustes e intereses, aun cuando el afiliado se haya cambiado. La Administradora, a la que el afiliado haya traspasado sus fondos podrá intervenir en el juicio en calidad de coadyuvante.
Para saber si la AFP inició las acciones de cobranza, el trabajador podrá revisar su cartola de AFP o consultar directamente en la AFP o Superintendencia de Pensiones en caso de que exista una irregularidad.
¿Cuáles son las cotizaciones previsionales que deben estar pagadas al momento de la terminación del contrato cuando se despide a un trabajador?
Trabajadores dependientes
Al momento de desvincular a cualquier trabajador, el empleador deberá tener al día el pago de las siguientes cotizaciones previsionales:
- Cotizaciones de ahorro por AFP.
- Cotizaciones de salud.
- Cotización para el seguro de desempleo.
Todas las cotizaciones deberán ser pagadas hasta el último día del mes anterior al despido, deben estar íntegramente pagadas al momento del despido. Es importante tener en cuenta que no se requiere acreditar el pago de la cotización correspondiente a la ley de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, ni el aporte del 4,11% pagado por el empleador en el caso de los trabajadores de casa particular.
Trabajadores de casa particular
El empleador debe pagar mensualmente un total de 4,11% de las cotizaciones, pero divididas en 3% para el seguro de cesantía y el 1,11% para la indemnización a todo evento de la AFP. De ese fondo, el trabajador podrá retirar el dinero que sirve como indemnización, acreditando el término de su contrato de trabajo.
El monto de la indemnización corresponderá a los aportes hechos en el período de trabajo, más la rentabilidad que se haya obtenido de ellos.
¿Quién tiene la obligación de comunicar a la AFP la contratación, suspensión o despido de un trabajador afiliado a la misma?
La responsabilidad de comunicar a la AFP la contratación o despido de un afiliado es del empleador. Esto deberá hacerlo en el plazo de 30 días contados desde dicha iniciación o término.
¿Qué pasa con los fondos de mis trabajadores si he pagado las cotizaciones previsionales en una AFP que no es la que corresponde?
En caso de que las cotizaciones previsionales hayan sido pagadas a otra AFP, esos fondos no se pierden y se encuentran en el Patrimonio del Fondo de Pensiones de la Administradora que los recaudó equivocadamente, y están obteniendo rentabilidad del Fondo Tipo C de dicha Administradora. Para regularizar este problema el trabajador tiene dos alternativas:
- Suscribir un reclamo en la Administradora en la cuenta de capitalización individual del trabajador. En este caso la Administradora solucionará el problema.
- Ingresar una carta a través de los canales de comunicación de la Superintendencia de Pensiones.
El trabajador que ha cumplido 65 años si es hombre, o 60 años si es mujer ¿está obligado a seguir cotizando en la AFP a la cual se encuentra afiliado?
El afiliado mayor de 65 años de edad si es hombre o mayor de 60 si es mujer, o aquel que estuviere acogido a pensión de vejez o invalidez total y continuara trabajando como trabajador dependiente, deberá efectuar la cotización para salud que establece el artículo 84 de dicho decreto ley (7%) y estará exento de la obligación de cotizar para el fondo de pensiones y sobrevivencia, salvo que él opte por seguir cotizando.
¿Cuál es el tope imponible de las remuneraciones para efectos previsionales, salud y accidentes del trabajo?
A partir del 1° de enero de 2021, el tope imponible mensual para calcular las cotizaciones obligatorias del sistema de AFP, de salud y de ley de accidentes del trabajo es de 81,7 UF.
Si tienes problemas con este tema u otro similar,escríbenos aquíy un abogado de nuestro equipo se pondrá en contacto contigo a la brevedad.
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